企业所得税自己能纳税调增吗公司之前月份有些白单,现在年末就要到了,自己能不能做所得税纳税调增的呢?月末报税的时候直接填《纳税调整项目明细表》就行吗？

来源：学生作业帮助网 编辑：作业帮 时间：2024/04/30 15:13:34

企业所得税自己能纳税调增吗公司之前月份有些白单,现在年末就要到了,自己能不能做所得税纳税调增的呢?月末报税的时候直接填《纳税调整项目明细表》就行吗？
企业所得税自己能纳税调增吗
公司之前月份有些白单,现在年末就要到了,自己能不能做所得税纳税调增的呢?
月末报税的时候直接填《纳税调整项目明细表》就行吗？

企业所得税自己能纳税调增吗公司之前月份有些白单,现在年末就要到了,自己能不能做所得税纳税调增的呢?月末报税的时候直接填《纳税调整项目明细表》就行吗？
当然可以.而且是应当这么做.
所谓白条,财务上指非正式单据（《现代汉语词典》解释）.由于它是“非正式单据”,白条费用一般情况下不得在税前扣除.否则一旦被税务机关查出,除了补税,还会遭到处罚.

一。一般是在做上年度汇算清缴时才做纳税调增：

需纳税调增的内容不仅只是进入费用的白条还包括：

  1. 福利费支出以工资薪金*14%为扣除限额，超过部分调增；
    2.职工教育经费以工资薪金*2.5%扣除为限额；
    3.工会经费以工资薪金*2%为扣除限额；
    4.捐赠支出以利润总额*12%为扣除限额，汶川地震、奥运等特殊规定的可全额扣除；
    5.业务招待费以营业收入的千分之五与业务招待费*60%两者较低者为扣除限额；
    6.广告和业务宣传费以营业收入*15%为扣除限额；
    7.计提的资产减值准备全部调增；
    8.固定资产折旧年限少于税法规定的需要调增；
    9.罚款、税收滞纳金需要调增；
    10补充养老保险医疗保险超过限额也要调增。

    二，纳税调整就是以利润表中：利润总额+所得税纳税调增-（调减）合计数做为计税基数*25%-上年度已预交所得税数额，以最后的差额做为“应补交所得税”，

    1.  发生时做：                                                 ：
    借：以前年度损益调整                                        
     贷：应交税费：企业所得税 ；

  2.    同时做：                                                  
    借：利润分配：未分配利润
       贷：以前年度损益调整；

  3. 缴税时做：

    借：应交税费：企业所得税 ；

    贷：银行存款


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